De ultieme gids voor het betalen van IMU voor huurwoningen in Italië
In Italië is de IMU (Imposta Municipale Unica) een gemeentelijke vastgoedbelasting die eigenaren van eigendommen moeten voldoen. Verhuurt u uw woning, dan bent u verplicht deze belasting te betalen. Huurders zijn hiervan vrijgesteld.
Wie draagt de IMU?
De verantwoordelijkheid voor het betalen van de IMU ligt bij de eigenaar van het pand. Huurders zijn niet verantwoordelijk voor deze belasting, zelfs niet als ze een woning huren. Deze regel is ook na het afschaffen van de TASI-belasting in 2020 van kracht gebleven. Er zijn echter uitzonderingen, zoals bij huurkoop, waarbij de huurder aansprakelijk kan zijn.
Wanneer en hoe IMU te betalen?
IMU wordt jaarlijks in twee termijnen betaald:
Het eerste deel (voorschot) moet vóór 16 juni worden voldaan.
Het tweede deel (afrekening) moet vóór 16 december worden betaald.
Betalingen worden gedaan via formulier F24, te verkrijgen via de website van de Italiaanse belastingdienst of bij de bank. U kunt ervoor kiezen om in twee delen te betalen of in één keer.
Hoe wordt IMU berekend?
Voor de berekening van IMU:
Bereken de kadastrale waarde: Verhoog de kadastrale waarde met 5% en vermenigvuldig het resultaat met een factor van 160.
Pas het lokale belastingtarief (aliquota) toe: Het standaardtarief is 0,86%, maar kan verschillen per gemeente.
Kortingen en voordelen op IMU
Er zijn diverse kortingen en voordelen die de hoogte van de IMU kunnen verminderen:
Huur tegen een overeengekomen tarief (canone concordato): verlaagt de belastingbasis met 25%, wat neerkomt op 75% van het normale tarief.
Gratis gebruik (comodato d'uso gratuito): verlaagt de belastingbasis met 50% als aan bepaalde voorwaarden is voldaan, zoals het hebben van een geregistreerd contract en inwonend zijn in dezelfde gemeente.
Niet-residentiële of onbewoonbare panden: 50% korting voor onbewoonbare panden.
Voordelen voor gepensioneerden en gehandicapten: mogelijke extra kortingen of vrijstellingen.
Vrijstelling voor één woning: zolang het geen luxe woning betreft (categorieën A/1, A/8, A/9).
IMU en vaste huurbelasting (cedolare secca)
Bij keuze voor het cedolare secca-systeem (vaste belasting op huurinkomsten) hoeft u geen registratie- en zegelrechten te betalen. Dit doet echter niets af aan de verplichting tot betaling van de IMU, die bij de eigenaar blijft.
Aanbevelingen
Controleer regelmatig de IMU-tarieven in uw gemeente, omdat deze kunnen veranderen.
Houd u aan de betalingstermijnen om boetes en sancties te vermijden.
Raadpleeg een belastingadviseur of gebruik online rekenmodellen voor een nauwkeurige berekening van uw belasting.
Heeft u specifieke vragen of hulp nodig bij de IMU-berekening voor uw vastgoed, neem dan gerust contact op met ons kantoor.
